Изменение валюты кредита

Как смотрит судебная практика на изменение валюты кредита в ходе исполнения сторонами кредитного договора.

Суды ничего не видят негативного в такой конвертации.

---

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД МОСКОВСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 августа 2013 г. по делу N А40-172964/2012
(извлечение)

Как следует из материалов дела и установлено судами, между истцом (кредитор) и ответчиком (заемщик) заключен кредитный договор N К-35-10 от 17.03.2010, в соответствии с условиями которого банк предоставил ответчику кредит в размере 350 000 долларов США путем перечисления на счет последнего указанной денежной суммы.
Пунктом 1.3 договора предусмотрена выдача кредита на срок до 17.03.2011. Дополнительным соглашением к кредитному договору N 5 от 15.08.2012 срок кредитования продлен до 01.10.2012.
Размер процентной ставки по кредиту установлен в пункте 1.4 договора и составляет 19% со дня, следующего за днем выдачи кредита до 31.03.2010, а с 01.04.2010 - в зависимости от суммы ежемесячных поступлений на расчетные и текущие счета заемщика в банке: менее 10 000 000 рублей - 22%, от 10 000 000 рублей и более - 19%.
Дополнительным соглашением к кредитному договору N 2 от 15.08.2011 было установлено, что с 01.09.2011 проценты за пользование кредитом будут начисляться по ставке 17% годовых, и была изменена валюта долга на рубли в эквиваленте 350 000 долларов США по курсу Банка России на 01.09.2011, с 01.09.2011 сумма кредита по договору составила 10 124 730 рублей.
Пунктами 3.10, 5.1 договора предусмотрена ответственность заемщика за нарушение сроков возврата кредита, а также за просрочку уплаты процентов за пользование кредитом, в виде пени - 0,1% за каждый день просрочки.
Поскольку ответчик обязательства по возврату суммы кредита и начисленных на нее процентов не исполнил, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.
Исследовав и оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации имеющиеся в деле доказательства, суды первой и апелляционной инстанций на основании ст. ст. 309, 310, 807, 809 - 811, 819 Гражданского кодекса Российской Федерации, учитывая факт отсутствия доказательств возврата суммы займа и уплаты процентов за пользование им в полном объеме, а также факт признания ответчиком суммы основного долга, пришли к обоснованному выводу об удовлетворении требований о взыскании с ответчика суммы займа и начисленных на нее согласно условиям договора процентов, а также договорной неустойки в заявленном размере, расчет которой проверен судом первой и апелляционной инстанций и признан правильным.

---

Апелляционное определение Московского городского суда от 28.11.2013 по делу N 11-36313
Исковые требования о взыскании кредитной задолженности удовлетворены правомерно, поскольку судом установлен факт ненадлежащего исполнения ответчиком обязанностей по указанному договору.

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 28 ноября 2013 г. по делу N 11-36313
Судья Иваненко Ю.С.
(извлечение)

04.02.2009 года между ООО "Универсальный фондовый банк" и М.О. было заключено дополнительное соглашение к договору на кредитную линию от 01.02.2009 года, согласно которого читать п. 1.3 в следующей редакции: "Срок кредитной линии с 01.02.2008 г. по 04.06.2009 г. Стороны договорились, что задолженность по кредиту в сумме *** руб. по состоянию на 04.02.2009 года эквивалентна *** долларов США. Заемщик обязуется вернуть кредитные ресурсы в валюте РФ в сумме эквивалентной *** долларов США по курсу ЦБ РФ на день погашения задолженности, но не менее *** руб. Проценты взимаются ***% годовых. Заемщик обязуется подать на регистрацию изменения к договору ипотеки от 06 марта 2008 года".

---

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 8 октября 2013 г. по делу N 11-30086
Фед./судья: Вершинин П.В.
(извлечение)

Судом установлено, что ******** года между Коммерческим банком "П" - обществом с ограниченной ответственностью и М.Б. был заключен Кредитный договор N ********, в соответствии с которым Банк обязался предоставить М.Б. кредит на потребительские нужды в размере ******** рублей на срок по 26 октября 2011 года, под 18% годовых, а М.Б. обязалась возвратить полученную денежную сумму в срок и уплатить проценты на нее.
******** года между Банком и М.Б. заключено Дополнительное соглашение N 2 к Кредитному договору, в соответствии с которым сторонами согласован новый срок возврата кредита, а именно: ******** года, а также изменен вид валюты, в которой М.Б. предоставляется кредит, а именно: в долларах США, в связи с чем, сумма Кредита составила ******** долларов США ** цента.

---

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД

ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 18 апреля 2013 г. по делу N 11-9912
(извлечение)

Согласно указанного дополнительного соглашения был изменен срок окончания действия кредитной линии - ***** года (п. 1.3) и предмет залога (п. 1.6). В пункте 4 предусмотрена комиссия за пролонгацию кредитного договора в сумме ***** руб. Изменена сумма основного долга по кредитному договору путем конвертации в валюту Российской Федерации по курсу ЦБ РФ на дату выдачи кредита. АКБ "Терра" был применен курс доллара США на день выдачи кредита, который составил ***** руб. за доллар.

---

МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД

ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 28 декабря 2011 г. N 33-40595
(извлечение)

В соответствии с п. 4.1 кредитного договора банк перечислил заемщику денежные средства в сумме *** долларов США. Согласно дополнительному соглашению N 1 от 7 октября 2009 года к кредитному договору была изменена валюта обязательства заемщика в размере остатка срочной ссудной задолженности на дату заключения соглашения с долларов США на рубли путем осуществления конверсии по курсу, установленному банком для продажи долларов США на дату заключения соглашения (*** руб. за *** доллар США).

---

МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ СУД

ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 31 марта 2011 г. по делу N 33-4364/11
(извлечение)

Дополнительными соглашениями N 3 от 24.04.2009 года и N 4 от 29.05.2009 года срок возврата кредита пролонгирован до 23 апреля 2010 года и установлен график погашения задолженности, а также изменена валюта, в которой должны быть исполнены денежные обязательства заемщика. В счет исполнения обязательств по кредитному договору заемщик обязался возвратить Банку 200121190 евро, процентная ставка установлена в размере 18% годовых, изменен порядок погашения процентов.

---

ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 17 марта 2014 г. N 09АП-5089/2014
Дело N А40-61747/2013

Дополнительными соглашениями к указанным договорам, заемщик и кредитор договорились об изменении валюты задолженности заемщика по кредитным договорам с долларов США на рубли РФ, соответствующем перерасчете задолженности заемщика перед кредитором, а также дальнейшем начислении процентов и неустоек в рублях РФ.

---

ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 19 марта 2014 г. N 09АП-5656/2014
Дело N А40-172962/2012

Дополнительным соглашением N 4 от 15.08.2011 г. было установлено, что с 01.09.2011 г. проценты за пользование кредитом будут начисляться по ставке 17% годовых, а также была изменена валюта долга на рубли в эквиваленте 1.170.000 долларов США по курсу Банка России на 01.09.2011 г. На указанную дату курс был равен 28,9278 руб. к 1,00 доллару США.

Однако, надо иметь ввиду, что изменение валюты кредита является неблагоприятным последствием для поручителя, поскольку невозможность предвидеть курс ЕВРО на дату возврата кредита, влечет для поручителя невозможность планировать свои действия по выполнению своего обязательства по договору поручительства.

---

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД

ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 9 марта 2011 г. N 3177
(извлечение)

Судья: Самсонова Е.Б.
20.02.2009 года между истцом и ответчиком М.Д. было заключено дополнительное соглашение к договору N <...> последующей ипотеки (залога недвижимости) от 21.05.2008 года, заключенному между ЗАО Банк "Советский" и М.Д., в соответствии с которым были внесены изменения в п. 2.1 договора последующей ипотеки в связи подписанием между залогодателем и залогодержателем дополнительного соглашения N 2 от 20.01.2009 года к кредитному договору N <...> от 21 мая 2008 года, касающегося валюты и срока действия и кредитного договора.
Кроме того, следует согласиться с выводом суда первой инстанции о том, что изменение Дополнительным соглашением N 2 валюты кредита также является неблагоприятным последствием для поручителя, поскольку невозможность предвидеть курс ЕВРО на дату возврата кредита, влечет для поручителя невозможность планировать свои действия по выполнению своего обязательства по договору поручительства.
Доказательств того, что поручитель был извещен об изменении существенных условий обязательства, обеспеченного поручительством кредитного договора N <...> и не возражал против этих изменений, суду истцом представлено не было.
С учетом изложенных обстоятельств суд первой инстанции, основываясь на правилах статьи 367 ГК РФ, обоснованно признал договор поручительства N <...> от 30.05.2008 года, заключенный между ЗАО "Банк Советский" и М.М., прекращенным с 20.02.2009 года, то есть с момента изменения обязательства кредитного договора N <...>, обеспеченного поручительством.

Вопрос: Правомерна ли замена валюты денежного обязательства (с российской на иностранную) предприятия - резидента перед банком - резидентом по кредитному договору, заключенному в рублях?
Как в целях налогообложения можно охарактеризовать разницы, возникающие в связи с переоценкой остатка ссудной задолженности банку, выраженной в иностранной валюте, при замене валюты денежного обязательства (рублей на доллары США)?

Ответ: 1. Непосредственно валютное законодательство не определяет понятие кредитных отношений. По этой причине при рассмотрении указанных вопросов возможно использование гражданско - правовых понятий.
Согласно п.1 ст.819 параграфа 2 гл.42 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
К отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные параграфом 1 гл.42 по отношению к договору займа, если иное не вытекает из существа кредитного договора (п.2 ст.819 части второй ГК РФ).
На возможность заключения кредитного договора в иностранной валюте указывает п.2 ст.807 "Договор займа" части второй ГК РФ.
Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением ст.ст.140, 141 и 317 части первой ГК РФ, а также части второй ГК РФ.
На основании п.2 ст.307 части первой ГК РФ обязательства возникают из договора.
Изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено ГК РФ, другими законами или договором (п.1 ст.450 части первой ГК РФ).
Согласно п.1 ст.453 части первой ГК РФ при изменении договора обязательства сторон сохраняются в измененном виде.
Обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация).
Следовательно, замена валюты денежного обязательства предприятия перед банком не противоречит нормам действующего законодательства.

Г.Ч.Парфенова
Советник налоговой службы
III ранга
25.09.2001

Нижеприведенное мнение сводится к тому, что изменение валюты займа может расцениваться как новация.

---

Вопрос: Договор займа заключен в иностранной валюте. Возможно ли изменить валюту договора займа, подписав дополнительное соглашение с заимодавцем?

Ответ: Валюта обязательства может быть изменена в любое время по соглашению сторон путем внесения изменений в договор займа.

Обоснование: В соответствии с Гражданским кодексом РФ изменение договора возможно по соглашению сторон, если иное не предусмотрено ГК РФ, другими законами или договором (п. 1 ст. 450 ГК РФ). Соглашение об изменении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное (п. 1 ст. 452 ГК РФ).
При изменении договора обязательства сторон сохраняются в измененном виде. В случае изменения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон об изменении договора, если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора (п. п. 1 и 3 ст. 453 ГК РФ).
Иностранная валюта является предметом договора займа (п. 2 ст. 807 ГК РФ). Если стороны заключают соглашение, предусматривающее иной предмет исполнения обязательства (новацию), то первоначальное обязательство прекращается (п. 1 ст. 414 ГК РФ).

Ю.Н.Чистякова
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
16.08.2013


-