Криптовалюта не является электронными деньгами и электронным средством платежа

Есть ограничения по Закону о валютном контроле, установленные ст. 12 в отношении электроонных средств платежа. Применяются ли к криптовалютам эти ограничения?

---

База:

Закон о национальной платежной системе

Основные понятия

18) электронные денежные средства - денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. При этом не являются электронными денежными средствами денежные средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность, деятельность оператора финансовой платформы, деятельность по организации привлечения инвестиций, деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, деятельность операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и (или) деятельность операторов обмена цифровых финансовых активов и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций;
(в ред. Федеральных законов от 02.08.2019 N 259-ФЗ, от 20.07.2020 N 212-ФЗ, от 31.07.2020 N 259-ФЗ)

---

Относятся ли онлайн-сервисы обмена и торговли цифровыми валютами (крипто биржи) к иным организациям финансового рынка? Является ли аккаунт на онлайн-сервисе обмена и продажи цифровых валют (крипто биржи) электронным средством платежа? Возникает ли у резидента обязанность представлять отчет по такому аккаунту? (Обращение от сентября 2021 года)

Под иными организациями финансового рынка для целей Закона № 173-ФЗ понимаются организации, которые в соответствии с личным законом имеют право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента. Понятие финансовых активов установлено пунктом 8 статьи 142.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, если организация соответствует указанным критериям, то она относится к иной организации финансового рынка в соответствии с Законом № 173-ФЗ.
Под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.
Таким образом, установленная частью 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ обязанность резидента по представлению отчетности по счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также по электронному средству платежа, предоставленному иностранным поставщиком платежных услуг без открытия банковского счета, возникает только если счет используется для переводов денежных средств и иных финансовых активов, а электронное средство платежа – для переводов денежных средств.
В свою очередь цифровая валюта в соответствии с законодательством Российской Федерации не относится к денежным средствам в связи с чем вышеуказанные требования валютного законодательства в части представления отчетности не распространяются на операции с цифровыми валютами.
Источник:
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»

---

Относятся ли онлайн-сервисы обмена и торговли цифровыми валютами (крипто биржи) к иным организациям финансового рынка? Является ли аккаунт на онлайн-сервисе обмена и продажи цифровых валют (крипто биржи) электронным средством платежа? Возникает ли у резидента обязанность представлять отчет по такому аккаунту? (Обращение от сентября 2021 года)

Под иными организациями финансового рынка для целей Закона № 173-ФЗ понимаются организации, которые в соответствии с личным законом имеют право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента. Понятие финансовых активов установлено пунктом 8 статьи 142.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, если организация соответствует указанным критериям, то она относится к иной организации финансового рынка в соответствии с Законом № 173-ФЗ.
Под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.
Таким образом, установленная частью 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ обязанность резидента по представлению отчетности по счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также по электронному средству платежа, предоставленному иностранным поставщиком платежных услуг без открытия банковского счета, возникает только если счет используется для переводов денежных средств и иных финансовых активов, а электронное средство платежа – для переводов денежных средств.
В свою очередь цифровая валюта в соответствии с законодательством Российской Федерации не относится к денежным средствам в связи с чем вышеуказанные требования валютного законодательства в части представления отчетности не распространяются на операции с цифровыми валютами.
Источник:
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе

---