Уклонение от долга через ликвидацию

Дело Ланта-Банк - Проект-Про

---

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Р Е Ш Е Н И Е
15 июня 2012 года
Дело № А33-3213/2012
Красноярск
Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 13 июня 2012 года. В полном объѐме решение изготовлено 15 июня 2012 года. Арбитражный суд Красноярского края в составе судьи Севрюковой Н.И., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению закрытого акционерного общества коммерческий банк «Ланта-Банк» (ИНН 7705260427, ОГРН 1037739042912, г. Москва) к межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора: - Москалев Евгений Александрович, - общество с ограниченной ответственностью «Развитие» - закрытое акционерное общество Красноярский хладокомбинат «Хладко» о признании недействительным решения МИФНС № 23 по Красноярскому краю от 21.02.2012 № Р3796А о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица ООО «Проект-Про», при участии в судебном заседании: от заявителя: Антоновой А.В. – представителя по доверенности от 28.10.2011, от заинтересованного лица: Алексеевой Н.В. – представителя по доверенности № 04- 13/04944 от 01.03.2012, от третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора – ООО «Развитие»: Сапега А.С. – представителя по доверенности от 20.09.2011. от третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора – ЗАО КХ «ХЛАДКО»: Мальцева А.С. – представителя по доверенности от 19.10.2010.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Курочкиной А.С.,
установил:

закрытое акционерное общество коммерческий банк «Ланта-Банк» (ИНН 7705260427, ОГРН 1037739042912, г. Москва) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением к межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю (с учетом уточнения исковых требований в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) о признании недействительным решение МИФНС № 23 по Красноярскому краю от 21.02.2012 № Р3796А о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица ООО «Проект-Про». Заявление принято к производству суда. Определением от 12.03.2012 возбуждено производство по делу, назначено предварительное судебное заседание. 2 А33-3213/2012 Определением от 18.04.2012 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора привлечен Москалев Евгений Александрович. Третье лицо, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора - Москалев Евгений Александрович, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, для участия в судебное заседание не явился. Сведения о дате и месте судебного заседания размещены на сайте Высшего Арбитражного суда Российской Федерации 03.06.2012. Заявитель поддерживает заявленные требования, с учетом произведенных уточнений, представил в материалы дела копии дополнительных документов по делу. Документы рассмотрены судом и приобщены к материалам дела. Заинтересованное лицо заявленные требования не признает, по доводам изложенным в отзыве на заявление. Представитель общества с ограниченной ответственностью «Развитие» представил в материалы дела отзыв на заявление, копии документов в его обоснование и копии учредительных документов. Документы рассмотрены судом и приобщены к материалам дела. В соответствии с представленным отзывом ООО «Развитие» заявленные требования считает обоснованными и подлежащими удовлетворению. Представитель закрытого акционерного общества Красноярский хладокомбинат «Хладко» заявил устное ходатайство об отложении судебного заседания. Истец возражает против удовлетворения заявленного ходатайства. Заинтересованное лицо оставило рассмотрение заявленного ходатайства на усмотрение суда. Представитель общества с ограниченной ответственностью «Развитие» возражает против удовлетворения заявленного ходатайства. Судом отказано в удовлетворении заявленного ходатайства, поскольку суд не нашел предусмотренных статьей 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации оснований. Представитель закрытого акционерного общества Красноярский хладокомбинат «Хладко» устно пояснил, что заявленные требования считает не обоснованными и не подлежащими удовлетворению. 09.06.2012 в материалы дела от третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора - Москалева Евгения Александровича поступил отзыв на иск и копии документов в его обоснование. Документы рассмотрены судом и приобщены к материалам дела. В соответствии с представленным отзывом Москалев Евгений Александрович заявленные требования считает не обоснованными и не подлежащими удовлетворению. При рассмотрении дела установлены следующие имеющие значение для рассмотрения спора обстоятельства. Между ООО «Развитие» (лизингополучатель) и ООО «Юридическое агентство «Аргумент» (лизингодатель) заключены договоры финансовой аренды недвижимого имущества с полной амортизацией серии НИ/ПА № 06/9-1006 от 03.11.2006 и № 06/6-1006 от 09.02.2007. В августе 2010 года ООО «Юридическое агентство «Аргумент» было реорганизовано в форме разделения, в результате чего появилось ООО «Аргумент-лизинг», зарегистрированное в Республике Хакасия, г. Черногорск. В сентябре 2010, ООО «Аргумент-лизинг» сменило наименование на ООО «БизнесКонсалтингСервис». В апреле 2011 ООО «БизнесКонсалтингСервис» было реорганизовано в форме разделения на ООО «Проект-Про» и ООО «Эскиз». 3 А33-3213/2012 При этом к ООО «Проект-Про» в порядке реорганизации перешли права лизингодателя по договорам финансовой аренды недвижимого имущества с полной амортизацией серии НИ/ПА № 06/9-1006 от 03 Л 1.2006 и № 06/6-1006 от 09.02.2007. В связи с этим ООО «Проект-Про» обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с иском к ООО «Развитие» о расторжении указанных договоров в связи с невнесением лизинговых платежей (дело № АЗЗ-13866/2011). Определением от 27.10.2011 по делу № АЗЗ-13866/2011 к участию в деле было привлечено ЗАО коммерческий банк «Ланта-Банк», поскольку нежилые помещения, являющиеся предметом договора лизинга, были обременены ипотекой в пользу указанного лица. Определением от 15.03.2012 по делу № АЗЗ-13866/2011 производство по указанному делу было прекращено в связи с ликвидацией ООО «Проект-Про». Согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 10.05.2012 общество с ограниченной ответственностью «Проект-Про» зарегистрировано 03.05.2011 за основным государственным регистрационным номером 1112468026901 в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю. 22.11.2011 единственным участником ООО «Проект-Про» Москалевым Евгением Александровичем принято решение о добровольной ликвидации ООО «Проект-Про». 25.11.2011 заявителем Москалевым Е.А, представлено в регистрирующий орган уведомление по форме № Р15001 № 32248А о принятии решения о ликвидации юридического лица ООО «Проект-Про» с приложением решения б/н единственного участника ООО «Проект-Про» от 22.11.2011. 02.12.2011 регистрирующим органом внесена соответствующая запись в Единый государственный реестр юридических лиц за № 2112468807482. В пункте 193 Вестника государственной регистрации № 48 (355) 2011 от 07.12.2011 опубликовано сообщение о принятии ООО «Проект-Про» решения о ликвидации, в котором указано, что требования кредиторов общества могут быть заявлены в течение 2-х месяцев с момента опубликования сообщения по адресу: 660049, г. Красноярск, ул. Парижской коммуны, д. 33. 25.11.2011 заявителем Москалевым Евгением Александровичем в регистрирующий орган представлено Уведомление по форме № Р15002 вх. № 32250А о формировании ликвидационной комиссии юридического лица, назначении ликвидатора (конкурсного управляющего). Ликвидатором назначен Москалев Евгений Александрович. Регистрирующим органом 02.12.2011 внесена соответствующая запись в ЕГРЮЛ за № 2112468807504. Москалевым Евгением Александровичем 14.02.2012 представлено в регистрирующий орган уведомление по форме Р15003 вх. № 3794А о составлении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица ООО «Проект-Про» с приложением документов: - решения единственного участника ООО «Проект-Про» от 08.02.2012 об утверждении промежуточного ликвидационного баланса. - промежуточного ликвидационного баланса ООО «Проект-Про» на 08.02.2012. 21.02.2012 регистрирующим органом внесена соответствующая запись в ЕГРЮЛ за № 2122468129474. 14.02.2012 в регистрирующий орган заявителем Москалевым Евгением Александровичем представлено Заявление по форме Р16001 вх. № 3796А о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией с приложением документов: - решения единственного участника ООО «Проект-Про» от 09.02.2012г. об утверждении ликвидационного баланса. - Ликвидационного баланса ООО «Проект-Про» на 09.02.2012г. 4 А33-3213/2012 - документа об оплате государственной пошлины от 14.02.2012г. На основании представленных документов 21.02.2012 регистрирующим органом было принято решение о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица ООО «Проект-Про» в связи с его ликвидацией по решению учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами № Р3796А; внесена соответствующая запись в ЕГРЮЛ: ГРН 2122468129485 – о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией. Ссылаясь на то, что в нарушение требований статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации ликвидатор письменно не уведомил кредитора о ликвидации общества и не произвел расчетов с ним, заявитель обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением, просит признать недействительным решение МИФНС № 23 по Красноярскому краю от 21.02.2012 № Р3796А о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица ООО «Проект-Про». Исследовав представленные доказательства, арбитражный суд пришел к следующим выводам. Порядок ликвидации юридического лица установлен статьей 63 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ). В силу пункта 1 статьи 63 ГК РФ ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации. Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица. Как следует из материалов дела, между ООО «Развитие» (лизингополучатель) и ООО «Юридическое агентство «Аргумент» (лизингодатель) заключены договоры финансовой аренды недвижимого имущества с полной амортизацией серии НИ/ПА № 06/9-1006 от 03.11.2006 и № 06/6-1006 от 09.02.2007. В августе 2010 года ООО «Юридическое агентство «Аргумент» было реорганизовано в форме разделения, в результате чего появилось ООО «Аргумент-лизинг», зарегистрированное в Республике Хакасия, г. Черногорск. Решением Арбитражного суда Красноярского края от 24.06.2010 по делу № А33- 9758/2009 солидарно с общества с ограниченной ответственностью «Региональный центр финансового развития и экономических стратегий» (г. Красноярск), общества с ограниченной ответственностью «Актив-лизинг» (г. Тюмень), общества с ограниченной ответственностью Красноярский хладокомбинат «Хладко» (г. Красноярск) в пользу закрытого акционерного общества коммерческого банка «Ланта-Банк» (г. Красноярск) взыскано 16419644 руб.59 коп., в том числе 15496261 руб. основного долга, 361230 руб. 51 коп. процентов, 219769 руб. 61 коп. комиссии, 342 383 руб. 47 коп. пени, а также 93 598 руб. 22 коп. расходов по государственной пошлине. Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Красноярского края от 24.06.2010 по делу № А33-9758/2009 установлено, что задолженность возникла из заключенного между закрытым акционерным обществом Акционерный Коммерческий Банк «Ланта-Банк» (банк-кредитор) и обществом с ограниченной ответственностью «Аргумент» (заемщик) договора о предоставлении кредитной линии (в рублях) от 06.03.2008 № 013 (в редакции дополнительных соглашений к нему № 1 от 06.03.2008, №2 от 11.03.2008, №3 от 28.11.2008), Решением Арбитражного суда Красноярского края от 08.12.2009 по делу № А33- 9756/2009 с общества с ограниченной ответственностью «Аргумент» в пользу закрытого акционерного общества коммерческий банк «Ланта-Банк» взыскано 16 822 288 руб. 26 коп., в том числе срочную основную задолженность по основному долгу 15 845 440 руб., просроченную задолженность по основному долгу 200 000 руб., просроченный проценты 5 А33-3213/2012 382 249 руб. 52 коп., сумму просроченной комиссии 232 557 руб. 40 коп., пени на основной долг по просроченной задолженности 32 000 руб., пени на просроченные проценты 66 158 руб. 26 коп., пени на просроченную комиссию 63 883 руб. 08 коп., а также 95 611 руб. 44 коп. расходов на уплату государственной пошлины. Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Красноярского края от 08.12.2009 по делу № А33-9756/2009 установлено, что задолженность возникла из заключенного между АКБ «Ланта-Банк» (закрытое акционерное общество) (банк-кредитор) и обществом с ограниченной ответственностью Юридическое агентство «Аргумент» (заемщик) договора о предоставлении кредитной линии от 22.05.2008 №037. В сентябре 2010, ООО «Аргумент-лизинг» сменило наименование на ООО «БизнесКонсалтингСервис». В апреле 2011 ООО «БизнесКонсалтингСервис» было реорганизовано в форме разделения на ООО «ПроектПро» и ООО «Эскиз». При этом к ООО «Проект-Про» в порядке реорганизации перешли права лизингодателя по договорам финансовой аренды недвижимого имущества с полной амортизацией серии НИ/ПА № 06/9-1006 от 03 Л 1.2006 и № 06/6-1006 от 09.02.2007. В связи с этим ООО «Проект-Про» обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с иском к ООО «Развитие» о расторжении указанных договоров по мотиву невнесения лизинговых платежей (дело № АЗЗ-13866/2011). Определением от 27.10.2011 по делу № АЗЗ-13866/2011 к участию в деле было привлечено ЗАО коммерческий банк «Ланта-Банк», поскольку нежилые помещения, являющиеся предметом договора лизинга, были обременены ипотекой в пользу указанного лица. Определением от 15.03.2012 по делу № АЗЗ-13866/2011 производство по указанному делу было прекращено в связи с ликвидацией ООО «Проект-Про». Кроме того, согласно выпискам из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним по состоянию на 08.06.2012 за ООО «Проект-Про» с ограничением (обременением) права в пользу ЗАО КБ «Ланта-Банк» зарегистрировано следующее имущество: - нежилое помещение, площадью 183,1 кв.м., расположенное по адресу: г. Красноярск, Ботанический б-р, зд. 23, корпус 1, пом. 58; - нежилое помещение, площадью 508,1 кв.м., расположенное по адресу: г. Красноярск, ул. им. академика Вавилова, зд. 1, строение 10, пом. 9; - нежилое помещение, площадью 296,3 кв.м., расположенное по адресу: г. Красноярск, Ботанический б-р, зд. 23, корпус 1, пом. 59. Таким образом, представленными документами подтверждается факт наличия задолженности ООО «Проект-Про» перед истцом, и следовательно банк является кредитором по отношению к ООО «Проект-Про». В силу пункта 2 статьи 61 ГК РФ юридическое лицо может быть ликвидировано по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано. Сроки и порядок ликвидации юридического лица установлены статьей 63 ГК РФ, в соответствии с которой ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица. Таким образом, в силу прямого указания закона ликвидатор Москалев Е.А. обязан был известить банк о предстоящей ликвидации ООО «Проект-Про». Однако в нарушение статьи 63 ГК РФ и условий договоров ООО «Проект-Про» не уведомило банк о принятом решении о ликвидации общества. Данное обстоятельство сторонами не оспаривается. 6 А33-3213/2012 В соответствии с пунктом 2 статьи 63 ГК РФ после окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения. Утверждая промежуточный ликвидационный баланс ликвидатору ООО «Проект-Про» было известно о неисполненной обществом обязанности по кредитным договорам и по договорам об ипотеке, однако в нарушение пункта 2 статьи 63 ГК РФ сведения о кредиторской задолженности и недвижимом имуществе ни в промежуточной, ни в ликвидационный баланс включены не были. В силу статьей 323, 337, пункта 1 статьи 363 ГК РФ, обязательства ООО «Проект-Про» по договорам ипотеки должны были учитываться при составлении ликвидационного баланса. Кроме того, согласно Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 N 94н), к бухгалтерскому учету выданные обеспечения принимаются в суммах, указанных в договорах залога и поручительства. В случае если в договоре не указана сумма, то для бухгалтерского учета она определяется исходя из условий договора, то есть в сумме обеспечиваемого обязательства. В пояснительной записке в составе информации об имуществе, переданном в залог, раскрывается также его стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе (пункты 13, 28 Информационного сообщения Минфина России от 29.12.2009 «О раскрытии информации о забалансовых статьях в годовой бухгалтерской отчетности организации»). В соответствии с пунктом 1 статьи 21 Закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией в регистрирующий орган представляются а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной Правительством Российской Федерации. В заявлении подтверждается, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица, расчеты с его кредиторами завершены и вопросы ликвидации юридического лица согласованы с соответствующими государственными органами и (или) муниципальными органами в установленных федеральным законом случаях; б) ликвидационный баланс; в) документ об уплате государственной пошлины; г) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». В заявлении поданном в ИФНС ликвидатор указал, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица, обязательств перед кредиторами не имеется. В нарушение статьи 63 ГК РФ в представленных в налоговый орган промежуточном ликвидационном балансе и ликвидационном балансе общества обязательства ООО «Проект- Про» перед банком и наличие у общества недвижимого имущества, находящегося в залоге, не отражены. В силу пункта 1 статьи 21 Закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» осуществление государственной регистрации ликвидации юридического лица возможно только при подтверждении достоверности сведений о соблюдении установленного федеральным законом порядка ликвидации. ООО «Проект-Про» нарушен установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица. Нарушение заключается в представлении в налоговый орган 7 А33-3213/2012 недостоверного ликвидационного баланса, составленного и утвержденного без учета требований статьи 63 ГК РФ, то есть - при наличии непогашенной кредиторской задолженности и, находящегося в залоге, недвижимого имущества. Суд полагает, что данное нарушение оформления ликвидационного баланса является существенным, что также должно было препятствовать налоговому органу производить государственную регистрацию ликвидации ООО «Проект-Про». Довод налогового органа о том, что нормы действующего законодательства не обязывают регистрирующий орган осуществлять проверку представленных на регистрацию документов, в том числе достоверности данных промежуточного и ликвидационного балансов и отсутствия у ликвидируемого юридического лица кредиторской задолженности, за исключением соответствия их по форме и содержанию требованиям, установленным нормативными актами, не влияет на обоснованность требований заявителя, исходя из следующего. Достоверность сведений о порядке ликвидации является обязательным условием, без соблюдения которого осуществление государственной регистрации ликвидации невозможно. То есть, исключение общества из ЕГРЮЛ при наличии нарушений порядка ликвидации не соответствует приведенным нормам Гражданского кодекса Российской Федерации и Закона № 129-ФЗ. Кроме того, ликвидация ООО «Проект-Про» вызвала правовую неопределенность в отношении собственника и лизингодателя недвижимого имущества по договорам финансовой аренды недвижимого имущества с полной амортизацией серии НИ/ПА № 06/9- 1006 от 03.11.2006 и № 06/6-1006 от 09.02.2007, в связи с чем были нарушены права и законные интересы банка, как кредитора, и лизингополучателя, как лица, имеющего право требовать передачи ему предмета лизинга в собственность. Учитывая, что установленный законом порядок ликвидации юридического лица ООО «Проект-Про» не был соблюден, поданные в налоговый орган заявление, ликвидационные балансы содержат недостоверные сведения, оснований у налогового органа для принятия решения от 21.02.2012 № Р3796А о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица в связи с его ликвидацией не имелось.
Таким образом, суд приходит к выводу о том, что требования истца о признании недействительным решение МИФНС № 23 по Красноярскому краю от 21.02.2012 № Р3796А являются обоснованными и подлежащим удовлетворению.
В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по госпошлине подлежат отнесению на налоговый орган, который в силу статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от ее уплаты. Руководствуясь статьями 167 – 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Красноярского края
РЕШИЛ:
Заявление удовлетворить. Признать недействительным решение № Р3796А от 21.02.2012 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица - общество с ограниченной ответственностью «Проект-Про». Обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю устранить допущенные нарушения: внести в Единый государственный реестр юридических лиц запись о недействительности записи за № 2122468129485. Вернуть АКБ «Ланта-Банк (ЗАО) из федерального бюджета госпошлину уплаченную по платежному поручению № 94622 от 01.03.2012г. в сумме 2 000 руб. 8 А33-3213/2012 Разъяснить лицам, участвующим в деле, что настоящее решение может быть обжаловано в течение месяца после его принятия путѐм подачи апелляционной жалобы в Третий арбитражный апелляционный суд. Апелляционная жалоба на настоящее решение подаѐтся через Арбитражный суд Красноярского края.

Судья Н.И. Севрюкова