- Сообщений: 5026
- Спасибо получено: 1
![](/123.png)
![](/index_files/spacer.gif)
Поиск по сайту
Специальное предложение!
Продается Инвестиционно-финансовая компания
Лицензия ФСФР от января 2009 на осуществление брокерской, дилерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами
ООО, один участник – Штат сотрудников укомплектован. ООО, один учредитель - юридическое лицо, уставный капитал оплачен деньгами в размере 10 миллионов рублей. ИФНС России № 7 по г. Москве. Вся отчетность в порядке. Деятельность не велась.
Цена 750 000руб. подробнее
Главное меню
- Готовые фирмы
- Абонентское обслуживание
- Коллекторские услуги
- Банкротство
- Увеличение уставного капитала
- Реструктуризация долгов
- Mergers & Acquisitions
- Private Lawyer
- Защита от поглощений
- Автоломбард
- Налоговое сопровождение
- Юридический адрес от собственника
- Кредитный брокер, помощь в кредитовании бизнеса
- Взыскание долгов
- Финансовый консалтинг
- Арбитраж
- Юридический риелтор
Вход
![](/index_files/spacer.gif)
Взыскание налога с физ лица без решения суда
База:
НК РФ
Статья 48. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
2. Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).
3. Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
4. Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
5. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты.
6. Взыскание задолженности за счет имущества физического лица производится последовательно в отношении:
КонсультантПлюс: примечание.
С 01.01.2025 в пп. 1 п. 6 ст. 48 вносятся изменения (ФЗ от 19.12.2023 N 610-ФЗ). См. будущую редакцию.
1) денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке;
2) наличных денежных средств;
3) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;
4) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.
КонсультантПлюс: примечание.
С 01.01.2025 в абз. 1 п. 7 ст. 48 вносятся изменения (ФЗ от 19.12.2023 N 610-ФЗ). См. будущую редакцию.
7. Взыскание задолженности за счет имущества физического лица, которое производится в отношении денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" для обращения взыскания на денежные средства по исполнительному документу.
(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
Не допускается взыскание задолженности за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.
КонсультантПлюс: примечание.
С 01.01.2025 в абз. 1 п. 8 ст. 48 вносятся изменения (ФЗ от 19.12.2023 N 610-ФЗ). См. будущую редакцию.
8. Взыскание задолженности за счет иного имущества физического лица осуществляется на основании информации о вступившем в силу судебном акте, содержащей в том числе требование о взыскании задолженности и направленной в форме электронного документа в течение трех лет со дня вступления в законную силу такого судебного акта судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" для исполнения судебных актов. При поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста и (или) постановления об обращении взыскания на денежные средства (электронные денежные средства) физического лица, находящиеся в банке, действие поручения налогового органа на перечисление соответствующей суммы задолженности, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса, приостанавливается до исполнения указанного постановления в полном объеме или его отмены.
(в ред. Федерального закона от 28.12.2022 N 565-ФЗ)
Формат электронного документа, указанного в абзаце первом настоящего пункта, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц.
9. Денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в соответствии с настоящей статьей, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса.
10. Должностные лица налоговых органов (таможенных органов) не вправе приобретать имущество физического лица, реализуемое в порядке исполнения судебных актов о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.
Пожалуйста Войти или Регистрация, чтобы присоединиться к беседе.
Название документа
Вопрос: Имеет ли право налоговый орган самостоятельно взыскивать задолженность со счетов должника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без судебного акта?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)
Информация о публикации
Вопрос-ответ // ФНС России: официальный сайт, раздел "Часто задаваемые вопросы". 2024. URL: www.nalog.gov.ru (дата обращения: 07.03.2024).
"Официальный сайт ФНС России www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Вопрос: Имеет ли право налоговый орган самостоятельно взыскивать задолженность со счетов должника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без судебного акта?
Ответ: Нет, налоговый орган не вправе взыскивать задолженность со счетов должника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без судебного акта.
В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога (сбора), в том числе после направления ему требования об уплате задолженности, налоговый орган принимает решение о взыскании и обращается в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, взыскание производится на основании вступившего в силу соответствующего судебного акта о взыскании задолженности за счет имущества должника.
Копия принятого налоговым органом решения о взыскании задолженности со счетов в банке в течение 6 рабочих дней после его принятия направляется:
- должнику - физическому лицу через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" либо по почте заказным письмом.
Взыскать денежные средства со счетов в банке должника - физического лица может только банк (кредитная организация), в котором соответствующий счет открыт.
Банк (кредитная организация) взыскивает задолженность со счетов должника - физического лица на основании поручений на перечисление суммы задолженности, размещенных налоговым органом в реестре решений о взыскании задолженности.
Источник:
Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
07.03.2024
Пожалуйста Войти или Регистрация, чтобы присоединиться к беседе.
Название документа
Вопрос: Правомерно ли списание банком со счета должника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, всех денежных средств, находящихся на счете, по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)
Информация о публикации
Вопрос-ответ // ФНС России: официальный сайт, раздел "Часто задаваемые вопросы". 2024. URL: www.nalog.gov.ru (дата обращения: 07.03.2024).
"Официальный сайт ФНС России www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Вопрос: Правомерно ли списание банком со счета должника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, всех денежных средств, находящихся на счете, по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности?
Ответ: Банк (кредитная организация) взыскивает задолженность со счетов должника - физического лица на основании поручений на перечисление суммы задолженности, размещенных налоговым органом в реестре решений о взыскании задолженности.
Банк (кредитная организация) самостоятельно контролирует правомерность своих действий при взыскании задолженности.
В том числе банк (кредитная организация) может сохранять прожиточный минимум на счете должника-гражданина на основании его заявления о сохранении заработной платы и иных доходов ежемесячно в сумме прожиточного минимума трудоспособного населения.
Обеспечение сохранения прожиточного минимума возможно только на одном счете должника-гражданина из всех открытых ему счетов в различных кредитных организациях Российской Федерации.
Также банк (кредитная организация) должен контролировать, с каких доходов осуществляется взыскание.
Взыскание денежных средств банками (кредитными организациями) не может быть обращено, например, на следующие выплаты:
- на пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации;
- средства материнского (семейного) капитала;
- денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью, в связи со смертью кормильца;
- пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;
- различные компенсационные выплаты.
Для уточнения порядка сохранения части дохода на счете, а также при выявлении случаев списания денежных средств с доходов, на которые не может быть обращено взыскание, должник имеет право обратиться в банк (кредитную организацию), исполняющий поручение о взыскании задолженности.
Источник:
Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 8, пункт 1 статьи 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".
07.03.2024
Пожалуйста Войти или Регистрация, чтобы присоединиться к беседе.
Название документа
Вопрос: Имеет ли право налоговый орган взыскивать задолженность со счетов должника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без судебного акта после направления решения о взыскании задолженности за счет денежных средств?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)
Информация о публикации
Вопрос-ответ // ФНС России: официальный сайт, раздел "Часто задаваемые вопросы". 2024. URL: www.nalog.gov.ru (дата обращения: 25.01.2024).
"Официальный сайт ФНС России www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Вопрос: Имеет ли право налоговый орган взыскивать задолженность со счетов должника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без судебного акта после направления решения о взыскании задолженности за счет денежных средств?
Ответ: В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности.
Взыскание налоговым органом задолженности за счет денежных средств со счетов должника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в банке или иной кредитной организации без вступившего в законную силу судебного акта о взыскании задолженности за счет имущества должника не допускается.
Источник:
Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
25.01.2024
Пожалуйста Войти или Регистрация, чтобы присоединиться к беседе.
Название документа
Вопрос: Вправе ли налоговый орган взыскивать задолженность по обязательным платежам с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, со счетов в банке самостоятельно?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)
Информация о публикации
Вопрос-ответ // ФНС России: официальный сайт, раздел "Часто задаваемые вопросы". 2024. URL: www.nalog.gov.ru (дата обращения: 25.01.2024).
"Официальный сайт ФНС России www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Вопрос: Вправе ли налоговый орган взыскивать задолженность по обязательным платежам с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, со счетов в банке самостоятельно?
Ответ: С 01.01.2023 внесены изменения в НК РФ, в соответствии к которыми взыскание задолженности за счет имущества физического лица, которое производится в отношении денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 НК РФ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" для обращения взыскания на денежные средства по судебному акту.
Источник:
Пункт 7 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
25.01.2024
Пожалуйста Войти или Регистрация, чтобы присоединиться к беседе.
Название документа
Статья: Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)
Информация о публикации
Филиппова О.В. Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе // Главная книга. 2023. N 21. С. 84 - 88.
"Главная книга", 2023, N 21
ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВЫХ ДОЛГОВ С ГРАЖДАН:
СУДЕБНЫЙ ПОРЯДОК ОСТАЛСЯ В СИЛЕ
(извлечение)
Этапы взыскания налогов с физлиц все те же
Для того чтобы взыскать задолженность с ООО или ИП, налоговикам достаточно <1>:
- вынести решение о взыскании задолженности за счет денег на счетах в банке;
- разместить это решение и поручения на списание в специальном реестре.
Дополнительно ИФНС может заблокировать компании или предпринимателю банковский счет на сумму в размере отрицательного сальдо <2>.
В отношении физлиц - не ИП, в том числе бывших ИП, правила другие:
- ИФНС не вправе блокировать гражданам их счет, какой бы значительной ни была задолженность <3>;
- перед тем как вынести решение о взыскании задолженности, инспекция должна обратиться в суд <4>.
Однако многочисленные изменения, внесенные в НК и действующие с начала этого года, заставили усомниться: по-прежнему ли налоговики должны обращаться в суд для того, чтобы взыскать с физлица долги? Новые формулировки в законе позволяли предполагать, что взыскать налоговую задолженность гражданина с его банковских счетов налоговики теперь могут и без судебного акта. А вот для взыскания задолженности за счет иного имущества физлица по-прежнему нужно обращаться в суд <5>.
Мы обратились к специалисту ФНС, чтобы прояснить этот вопрос.
Чтобы списать долги с банковского счета физлица, по-прежнему нужно обращаться в суд
Григоренко Екатерина Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
- Действительно, действующая редакция п. 7 ст. 48 НК РФ дает отсылку на ст. 46 НК РФ и гласит, что в случае обращения взыскания на денежные средства гражданина в банке налоговый орган размещает соответствующее поручение в реестре решений о взыскании задолженности (так же как и в отношении организаций и ИП).
Вместе с тем с 01.10.2023 п. 7 ст. 48 НК РФ будет дополнен словами "в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" для обращения взыскания на денежные средства по исполнительному документу" <6>.
Таким образом, формулировки пп. 7 и 8 ст. 48 НК РФ по сути приведены к единому знаменателю. А именно: взыскать задолженность физлица как за счет денег на его счетах в банке, так и за счет имущества налоговый орган не может без судебного акта. Ведь решение о взыскании в реестре таких решений не является исполнительным документом. То есть два варианта взыскания по физическим лицам приведены в соответствие друг другу (в этом и отличие от порядка взыскания задолженности с организаций и ИП).
Указанный вывод соответствует информации, приведенной на сайте ФНС (nalog.gov.ru -> Физические лица -> Меня интересует -> Наличие задолженности или переплаты). Там указано, что в случае неисполнения физлицом - не ИП в установленный срок требования об уплате налога ИФНС вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании соответствующих сумм за счет его имущества (в том числе денег на счетах в банках и наличных денег) в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. То есть ИФНС не может взыскать задолженность физлица за счет денег на счетах в банке (равно как и за счет имущества), не обращаясь предварительно в суд. В этой части порядок взыскания налоговых долгов с организаций и ИП (путем простого размещения документа в реестре решений о взыскании задолженности) не распространяется на долги физических лиц.
Таким образом, с 01.10.2023 правовая неопределенность будет устранена и в НК будет четко сказано, что деньги со счета физлица не могут быть списаны налоговиками без документа из суда <7>.
<1> пп. 1, 3 ст. 46 НК РФ; п. 2 Порядка ведения реестра решений о взыскании задолженности, утв. Приказом ФНС от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1138@.
<2> п. 13 ст. 46 НК РФ.
<3> п. 11 ст. 76 НК РФ.
<4> ст. 48 НК РФ.
<5> пп. 7, 8 ст. 48 НК РФ (ред., действ. до 01.10.2023).
<6> Закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
<7> п. 16 ст. 1 Закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
Пожалуйста Войти или Регистрация, чтобы присоединиться к беседе.
Доступ к форуму
- Не допустимо: создать новую тему.
- Не допустимо: ответить.
- Не допустимо: редактировать ваше сообщение.
![](/index_files/spacer.gif)
Контакты
Офис "Братиславская"
г. Москва, ул. Братиславская д.16, корп. 1
(отдельный вход со двора)
м. Братиславская (1 мин. пешком)
Офис "Трехпрудный"
г. Москва, Трехпрудный пер., д. 11/13 стр. 2
м. Маяковская (5 мин. пешком)
Тел.: +7 (495) 545-10-99
Факс: +7 (495) 347-67-67
Дежурный: +7 (916) 303-23-23
e-mail: 5451099 @ mail.ru
Узнайте больше!
Вы можете получить краткую бесплатную юридическую консультацию прямо на страницах нашего сайта в Форуме, а так же обменяться своим мнением относительно обсуждаемых там вопросов. Услуга "Заказ звонка" - Вы можете оставить заявку на оказание юридической поддержки с кратким описанием Вашей проблемы, заполнив специальную форму в разделе "Контакты" и наш Дежурный консультант обязательно свяжется с Вами в ближайшее время. Так же Вы можете воспользоваться СМС-сервисом, отправив СМС на наш мобильный номер +7(916) 303-23-23.