Премии работникам банка, принимающим риски

База:

Инструкция Банка России от 17.06.2014 N 154-И

"О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.07.2014 N 33348)

Глава 2. Условия соответствия системы оплаты труда кредитной организации характеру и масштабу совершаемых ею операций, результатам ее деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков

2.1. Совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации рассматривает вопросы организации, мониторинга и контроля системы оплаты труда, оценки ее соответствия стратегии кредитной организации, характеру и масштабу совершаемых операций, результатам ее деятельности, уровню и сочетанию принимаемых рисков, в том числе:
утверждает (одобряет) документы, устанавливающие порядок определения размеров окладов (должностных окладов), компенсационных, стимулирующих и социальных выплат, не связанных с результатами деятельности (далее - фиксированная часть оплаты труда) единоличного исполнительного органа и членов коллегиального исполнительного органа (далее - члены исполнительных органов), порядок определения размера, форм и начисления членам исполнительных органов и иным руководителям (работникам), принимающим решения об осуществлении кредитной организацией операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации (далее - иные работники, принимающие риски), а также работникам подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих на уровне отдельных портфелей, направлений деятельности и по кредитной организации в целом выявление и оценку рисков, установление предельных значений рисков, определение потребности в капитале на их покрытие, а также контроль за соблюдением указанных ограничений (далее - подразделения, осуществляющие управление рисками), компенсационных и стимулирующих выплат, связанных с результатами их деятельности (далее - нефиксированная часть оплаты труда);
не реже одного раза в календарный год принимает решения о сохранении или пересмотре документов, указанных в абзаце втором настоящего пункта, в зависимости от изменения условий деятельности кредитной организации, в том числе в связи с изменениями стратегии кредитной организации, характера и масштабов совершаемых операций, результатов ее деятельности, уровня и сочетания принимаемых рисков;
утверждает размер фонда оплаты труда кредитной организации;
не реже одного раза в календарный год рассматривает предложения подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, по вопросам совершенствования системы оплаты труда (при наличии таких предложений) и отчеты подразделения (подразделений), на которое (которые) возложены полномочия по мониторингу системы оплаты труда;
рассматривает независимые оценки системы оплаты труда (например, в рамках ежегодного заключения внешнего аудитора) и информацию комитета по управлению рисками (при его наличии);
осуществляет контроль за выплатами крупных вознаграждений, признаваемых таковыми в соответствии с внутренними документами, устанавливающими систему оплаты труда, в порядке, установленном советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации.
2.2. В составе совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации имеется и функционирует специальный орган, в обязанности которого входит подготовка решений совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации по вопросам, предусмотренным пунктом 2.1 настоящей Инструкции (например, комитет по вознаграждениям).

Вопрос: Работник занимает в кредитной организации две должности. При этом по одной из должностей он относится к работникам, принимающим риски, а по другой - нет. Должна ли кредитная организация применять отсрочку к нефиксированной части оплаты труда по обеим должностям или только в отношении должности, которая относится к работникам, принимающим риски?

Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22 июня 2017 г. N 154-I-2017/6

Если работник занимает в кредитной организации хотя бы одну должность, связанную с принятием рисков, то такой работник относится к категории работников, принимающих риски. Положения Инструкции Банка России N 154-И о нефиксированном вознаграждении работников, принимающих риски (в том числе об отсрочке (рассрочке) и последующей корректировке), применяются к совокупному вознаграждению такого работника по всем должностям.

22.06.2017

Пример того, как это оформлялось в банке Интеркоммерц:


АРБИТРАЖНЫЙ СУД МОСКОВСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 4 июня 2019 г. по делу N А40-31570/2016
(извлечение)

В Арбитражный суд города Москвы поступило заявление конкурсного управляющего должника о признании недействительными следующих сделок:
- дополнительного соглашения от 01.10.2015 к трудовому договору N 350-тд от 15.01.2008, заключенного между КБ "Интеркоммерц" (ООО) и Бугаевским Александром Святославовичем (далее - Бугаевский А.С.),
- дополнительного соглашения от 01.10.2015 к трудовому договору N 461-тд от 13.05.2008, заключенного между Банком и Джгуном Александром Юрьевичем (далее - Джгун А.Ю.),
- дополнительного соглашения от 01.10.2015 к трудовому договору N 30-тд от 07.02.2006, заключенного между должником и Чурляевой Надеждой Михайловной (далее - Чурляева Н.М.);
- дополнительного соглашения от 01.10.2015 к трудовому договору N 204-тд от 05.03.2007, заключенного между КБ "ИНТЕРКОММЕРЦ" (ООО) и Ибрагимовой Анжеликой Султановной (далее - Ибрагимова А.С.).
Определением Арбитражного суда города Москвы от 10.01.2019 в удовлетворении указанного заявления конкурсного управляющего должника отказано.
Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2019 определение Арбитражного суда города Москвы от 10.01.2019 оставлено без изменений, апелляционная жалоба без удовлетворения.
Как установлено судами и следует из материалов дела, по состоянию на 01.10.2015 в КБ "Интеркоммерц" (ООО) работали на основании трудовых договоров следующие работники:
- Чурляева Н.М. на должности первого заместителя председателя правления банка;
- Бугаевский А.С. на должности председателя правления банка;
- Джгун А.Ю. на должности заместителя председателя правления банка;
- Ибрагимова А.С. на должности главного бухгалтера банка.
В указанный день (01.10.2015) с названными сотрудниками были заключены дополнительные соглашения, которыми устанавливались следующие условия:
- по дополнительному соглашению с Чурляевой Н.М. - пункт 4.1 трудового договора изложен в следующей редакции: "Работнику выплачивается заработная плата в размере 1 166 667 руб., согласно штатному расписанию и в соответствии с "Положением об оплате труда КБ "Интеркоммерц" (ООО), из которых фиксированная часть состоит из должностного оклада и составляет 500 000 руб. в месяц и ежемесячная премия в размере 200 000 руб. - 40% от должностного оклада, условия выплаты которой определяются "Положением об оплате труда КБ "Интеркоммерц" (ООО), а также нефиксированной части в виде премии в размере 466 667 руб., условия выплаты которой определяются "Положением об оплате труда КБ "Интеркоммерц" (ООО).";
- по дополнительному соглашению с Бугаевским А.С. - пункт 4.1 трудового договора изложен в следующей редакции: "Работнику выплачивается заработная плата в размере 2 283 333 руб., согласно штатному расписанию и в соответствии с "Положением об оплате труда КБ "Интеркоммерц" (ООО), из которых фиксированная часть состоит из должностного оклада и составляет 650 000 руб. в месяц и ежемесячная премия в размере 720 000 руб. - 110,769% от должностного оклада, условия выплаты которой определяются "Положением об оплате труда КБ "Интеркоммерц" (ООО), а также нефиксированной части в виде премии в размере 913 333 руб., условия выплаты которой определяются "Положением об оплате труда КБ "Интеркоммерц" (ООО)";
- по дополнительному соглашению с Джгуном А.Ю. - пункт 4.1 трудового договора изложен в следующей редакции: "Работнику выплачивается заработная плата в размере 1 500 000 руб., согласно штатному расписанию и в соответствии с "Положением об оплате труда КБ "Интеркоммерц" (ООО), из которых фиксированная часть состоит из должностного оклада и составляет 250 000 руб. в месяц и ежемесячная премия в размере 650 000 руб. - 260% от должностного оклада, условия выплаты которой определяются "Положением об оплате труда КБ "Интеркоммерц" (ООО), а также нефиксированной части в виде премии в размере 600 000 руб., условия выплаты которой определяются "Положением об оплате труда КБ "Интеркоммерц" (ООО)".
- по дополнительному соглашению с Ибрагимовой А.С. - пункт 4.1 трудового договора изложен в следующей редакции: "Работнику выплачивается заработная плата в размере 933 333 руб., согласно штатному расписанию и в соответствии с "Положением об оплате труда КБ "Интеркоммерц" (ООО), из которых фиксированная часть состоит из должностного оклада и составляет 360 000 руб. в месяц и ежемесячная премия в размере 200 000 руб. - 55,555% от должностного оклада, условия выплаты которой определяются "Положением об оплате труда КБ "Интеркоммерц" (ООО), а также нефиксированной части в виде премии в размере 373 333 руб., условия выплаты которой определяются "Положением об оплате труда КБ "Интеркоммерц" (ООО)".
В материалы дела представлено Положение об оплате труда работников КБ "Интеркоммерц" (ООО), утвержденное Советом директоров Банка, разработанное в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (Трудовой кодекс Российской Федерации, нормативные акты Банка России), учредительными и иными локальными нормативными документами, которое регулирует порядок и условия формирования и функционирования системы оплаты труда в КБ "Интеркоммерц" (ООО).
Согласно пункту 2 Положения, система оплаты труда в Банке включает в себя фиксированную часть оплаты труда (месячные должностные оклады в соответствии со штатным расписанием Банка, компенсационные, стимулирующие, и социальные выплаты) и нефиксированную часть оплаты труда (вознаграждение в виде премий).
В п. 2.2 Положения указано, что для выплаты нефиксированной части оплаты труда, используются количественные (финансовые) и качественные (нефинансовые) показатели результатов деятельности и/или их сочетание. К членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, применяется отсрочка выплаты 100% нефиксированной части оплаты труда (вознаграждения в виде премии) на срок не менее трех лет, включая возможность отмены нефиксированный части оплаты труда при не соблюдении любого количественного или качественного показателя в период с даты принятия решения о выплате вознаграждения до даты выплаты (в период отсрочки выплаты). В случае увольнения работника из Банка ранее окончания периода отсроченного платежа, нефиксированная часть оплаты труда (вознаграждение в виде премии) не выплачивается. Решение о выплате или не выплате, а также о сроках выплаты нефиксированной части оплаты труда членами исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, утверждается Советом директоров банка с учетом достигнутых качественных и количественных показателей деятельности Банка по итогам работы за отчетный год, в течение трех месяцев после дня проведения годового Общего собрания участников Банка.
Учитывая изложенное, суды пришли к обоснованному выводу о том, что заключенные спорные дополнительные соглашения подписаны с целью приведения условий трудовых договоров в соответствие требованиям Банка России и внутренними документами кредитной организации, предусматривающими выплаты нефиксированной части оплаты труда при достижении количественных (финансовых) и качественных (нефинансовых) показателях результатов деятельности Банка.

Разъяснения ЦБ РФ на случай увольнения.


Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы по применению норм Инструкции Банка России от 17.06.2014 N 154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда" (далее - Инструкция N 154-И).
В соответствии с п. 2.1 Инструкции N 154-И совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации утверждает (одобряет) документы, устанавливающие, в частности, порядок определения размеров окладов (должностных окладов), компенсационных, стимулирующих компенсационных выплат единоличному исполнительному органу, членам коллегиального исполнительного органа, иным указанным в данном пункте работникам, принимающим риски или осуществляющим управление рисками (далее - ответственные работники).
В абз. 2 п. 2.1 Инструкции N 154-И установлены две категории выплат для ответственных работников:
- фиксированная часть оплаты труда (оклады (должностные оклады), компенсационные, стимулирующие и социальные выплаты, не связанные с результатами деятельности ответственных работников);
- нефиксированная часть оплаты труда (компенсационные и стимулирующие выплаты, связанные с результатом деятельности ответственных работников).
В соответствии с абз. 1 п. 2.4 Инструкции N 154-И при определении размеров оплаты труда работников кредитной организации учитываются уровни рисков, которым подвергается (подверглась) кредитная организация в результате их действий.
Так, внутренними документами кредитной организации предусматриваются и применяются к ответственным работникам отсрочка (рассрочка) и последующая корректировка не менее 40 процентов нефиксированной части оплаты труда исходя из сроков получения финансовых результатов их деятельности (на срок не менее трех лет, за исключением операций, окончательные финансовые результаты которых определяются ранее указанного срока), включая возможность сокращения или отмены нефиксированной части оплаты труда при получении негативного финансового результата в целом по кредитной организации или по соответствующему направлению деятельности (в том числе путем определения размера выплат в рамках нефиксированной части оплаты труда и их начисления по прошествии периодов, достаточных для определения результатов деятельности) (абз. 4 п. 2.4 Инструкции N 154-И).
В Письме Банка России от 03.05.2017 N 41-2-14/571 (далее - Письмо) разъяснено, что отложенную часть нефиксированного вознаграждения следует выплачивать уволенному работнику, в том числе уволенному в связи с выходом на пенсию, в первоначально определенную дату выплаты. Основанием для выплаты отложенной части нефиксированного вознаграждения должно являться не прекращение трудового договора, а принятие решения о выплате, основанного на достижении работником или кредитной организацией соответствующих показателей в установленный срок. При увольнении работника кредитная организация может заключить гражданско-правовой договор, регулирующий отношения уволенного работника и кредитной организации.
В то же время у кредитных организаций остается ряд вопросов, связанных с практическим применением Письма:
1. Какую дату следует понимать под "первоначально определенной датой выплаты":
1.1) дату определения финансовых результатов деятельности ответственных работников кредитной организации;
1.2) дату принятия решения о выплате отложенной части нефиксированного вознаграждения;
1.3) дату выплаты отложенной части нефиксированного вознаграждения работающим ответственным работникам кредитной организации;
1.4) иную дату?
2. Как правильно следует определить предмет рекомендуемого в Письме к заключению с уволенным ответственным работником гражданско-правового договора с учетом того, что в нем будут предусмотрены права и обязанности, вытекающие из трудовых правоотношений, а суды или надзорные органы при рассмотрении споров (заявлений, жалоб), вытекающих из таких договоров, с высокой вероятностью будут руководствоваться нормами трудового законодательства?
3. Правомерен ли отказ в выплате отложенной части нефиксированного вознаграждения ответственному работнику кредитной организации в случае отсутствия негативного финансового результата только на основании его увольнения до даты такой выплаты?

Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 июля 2017 г. N 41-2-14/909

Департамент банковского регулирования Банка России рассмотрел письмо о порядке применения Инструкции Банка России от 17.06.2014 N 154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда" (далее - Инструкция) и сообщает следующее.
Кредитная организация самостоятельно определяет конкретную дату выплаты отложенной части вознаграждения уволенному работнику при условии соблюдения требования о минимальном сроке отсрочки (рассрочки) и получения финансовых результатов деятельности соответствующего работника.
Кредитная организация самостоятельно определяет порядок регулирования отношений между уволенным работником и кредитной организацией, в том числе самостоятельно определяет необходимость заключения договора с соответствующим работником и форму такого договора. Обращаем внимание, что данный вопрос не относится к предмету регулирования Инструкции.
Одновременно полагаем, что решение кредитной организации об отказе в выплате отложенной части нефиксированного вознаграждения в случае положительного финансового результата, когда соответствующие обязательства были приняты кредитной организацией, только в связи с увольнением работника до даты выплаты может привести к реализации правового риска в случае оспаривания соответствующего решения в суде или ином надзорном органе.

Директор
А.А.ЛОБАНОВ
18.07.2017

---

Вопрос: В практике кредитных организаций - членов Ассоциации российских банков возникают вопросы, связанные с применением Инструкции Банка России от 17.06.2014 N 154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда" (далее - Инструкция N 154-И), в связи с тем что некоторые ее правила вступают в противоречие с Трудовым кодексом РФ.
1. Из п. 2.1 Инструкции N 154-И следует, что заработная плата некоторых категорий работников банков может включать фиксированную часть оплаты труда и нефиксированную часть, которая должна быть увязаны с конечными результатами деятельности банка.
Абзацем 4 п. 2.4 Инструкции N 154-И предусмотрено, что кредитная организация обязана предусмотреть в своих внутренних локальных актах правило об отсрочке выплаты указанным работникам не менее 40 процентов нефиксированной части оплаты труда на срок не менее 3 лет, за исключением операций, окончательные финансовые результаты которых определяются ранее указанного срока.
Представляется, что указанное правило вступает в противоречие со ст. ст. 84.1 и 140 ТК РФ, в соответствии с которыми при увольнении работника по собственному желанию работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним полный расчет с выплатой всех сумм, которые ему причитаются, в день прекращения трудового договора.
Руководствуясь абз. 4 п. 2.4 Инструкции N 154-И, кредитные организации предусматривают в своих локальных актах об оплате труда: во-первых, отсрочку выплаты нефиксированной части оплаты труда на срок не менее трех лет и, во-вторых, правило о том, что в случае увольнения работника до истечения трех лет нефиксированная часть оплаты труда ему вообще не должна выплачиваться.
Увольняющиеся работники банков, не соглашаясь с такими правилами, требуют полного расчета в день увольнения в соответствии с трудовым законодательством. При этом банки, ссылаясь на свои локальные акты и Инструкцию N 154-И, отказывают в удовлетворении таких требований. Однако судебная практика складывается не всегда в пользу банков.
В связи с этим возникают вопросы о том, как при увольнении работника применять Инструкцию N 154-И, не нарушая при этом норм ТК РФ.
2. В Инструкции N 154-И отсутствует норма о праве банка выплатить нефиксированную часть оплаты труда своему увольняющемуся работнику в связи с переходом на пенсию. Могут ли кредитные организации предусматривать такую возможность в своих локальных актах? Возможно ли наследование отсроченной части вознаграждения?
3. Из п. п. 2.3, 2.4 и Приложения 2 к Инструкции N 154-И следует, что отсрочка выплаты нефиксированной части оплаты труда может применяться также к иным работникам подразделений, принимающих самостоятельные решения в составе коллегиальных органов, отличных от членов исполнительных органов.
Под указанными коллегиальными органами в банках понимают комитеты, созданные ими по соответствующим направлениям деятельности (далее - комитет).
Членами комитетов обычно назначаются работники банка, для которых работа в комитетах не является выполнением их основной трудовой функции. Работа в комитетах банка выполняется этими работниками банка в течение установленного рабочего времени наряду с работой, соответствующей их трудовому договору, и занимает не более 15 процентов их рабочего времени.
В соответствии со ст. 60.2 ТК РФ такая деятельность должна быть квалифицирована как совмещение профессий (должностей).
Указанной нормой предусмотрено, что с письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату (ст. 151 ТК РФ).
Срок, в течение которого работник будет выполнять дополнительную работу, ее содержание и объем устанавливаются работодателем с письменного согласия работника.
При этом работник имеет право досрочно отказаться от выполнения дополнительной работы, а работодатель досрочно отменить поручение о ее выполнении, предупредив об этом другую сторону в письменной форме не позднее чем за три рабочих дня.
В связи с этим возникают вопросы, вправе ли банки:
- устанавливать дополнительную оплату члену соответствующего комитета банка в размере 40% оклада по их основной должности за работу в комитете;
- включать такую оплату в состав нефиксированной части оплаты труда работников - членов комитета за выполнение работы по обусловленной трудовым договором основной должности (функции);
- применять отсрочку в выплате вознаграждения члену комитета, которое должно выплачиваться за совмещение профессий (должностей)?
Представляется, что выплата таких сумм не должна носить вероятностный характер и зависеть от результатов деятельности банка, учитывая, что работа по совмещаемой должности работником выполнена.
Наряду с изложенным возникают вопросы, возможны ли:
- публикация обзоров практики применения Инструкции N 154-И;
- дополнение Инструкции N 154-И иллюстративными примерами, демонстрирующими порядок подсчета и структуру вознаграждения по расчетным (плановым) периодам с учетом применения количественных и качественных показателей оценки рисков;
- дополнение Инструкции N 154-И приложениями, включающими типовые формы локальных нормативных актов банков, определяющих порядок оплаты труда работников банка, либо структуру этих локальных актов?
Ассоциация российских банков

Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 мая 2017 г. N 41-2-14/571

Департамент банковского регулирования Банка России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков о порядке применения Инструкции Банка России от 17.06.2014 N 154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда" (далее - Инструкция) и сообщает следующее.
По вопросам 1 и 2
В соответствии с совместной позицией Банка России и Министерства труда и социальной защиты, направленной в Ассоциацию российских банков письмом от 17.10.2016 N 41-2-14/1459, порядок выплаты стимулирующей части вознаграждения (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты), в том числе сроки выплаты, устанавливается коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами.
Установление во внутренних документах кредитной организации особого порядка выплаты нефиксированной части вознаграждения не будет противоречить требованиям трудового законодательства Российской Федерации.
В связи с этим, по нашему мнению, отложенную часть нефиксированного вознаграждения следует выплачивать уволенному работнику, в том числе уволенному в связи с выходом на пенсию, в первоначально определенную дату выплаты. Основанием для выплаты отложенной части нефиксированного вознаграждения должно являться не прекращение трудового договора, а принятие решения о выплате, основанного на достижении работником или кредитной организацией соответствующих показателей в установленный срок. При увольнении работника кредитная организация может заключить гражданско-правовой договор, регулирующий отношения уволенного работника и кредитной организации.
Если решение о выплате отсроченной части вознаграждения принято после смерти работника (или объявления его умершим), полагаем, что указанное вознаграждение может быть выплачено наследникам работника.
По вопросу 3
Представляется, что участие работников кредитной организации в принятии решений об осуществлении кредитной организацией операций и иных сделок в составе коллегиальных органов, результаты которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, приводит к тому, что на указанных работников распространяются требования Инструкции о работниках, принимающих риски, в полном объеме. Кредитной организации следует учитывать указанное при назначении работников в соответствующие коллегиальные органы и проводить их с учетом профессиональных навыков и трудовой функции работников.
Департаментом в настоящее время анализируется возможность совершенствования регулирования подходов к оценке систем оплаты труда в кредитных организациях. При этом внесение дополнений в Инструкцию в части иллюстративных примеров и типовых форм локальных нормативных актов не планируется.

И.о. директора
А.Ю.ЖДАНОВ
03.05.2017

---

Вопрос: В связи с опубликованием Инструкции Банка России от 30.07.2014 N 154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда" (далее - Инструкция N 154-И) у банков возникают вопросы, связанные с практическим применением Инструкции.
Вопрос N 1. Руководящие сотрудники подразделения, осуществляющего управление рисками, могут быть членами кредитного комитета, к компетенции которого в том числе относится одобрение лимитов кредитования заемщиков, а также существенных условий заключения сделок, несущих кредитный риск, и/или комитета по управлению активами и пассивами, к компетенции которого в том числе относится принятие решений об организации структуры активов и пассивов банка, условиях фондирования активных операций, структуре резервных активов, с равным правом голоса при принятии решений. При этом членство в комитете (комитетах) не является самостоятельной должностью в соответствии со штатным расписанием банка, а вознаграждение за работу в комитете (комитетах) не выплачивается.
Должен ли банк перевести таких сотрудников из категории работников, осуществляющих управление рисками, в категорию работников, принимающих риски, в рамках выполнения требований Инструкции N 154-И, или же они продолжают оставаться в категории работников, осуществляющих управление рисками?
Вопрос N 2. Правомерны ли будут действия банка не выплачивать отсроченное вознаграждение работникам, принимающим риски, только по причине их досрочного увольнения из банка, или же Инструкция N 154-И предполагает только один случай, когда отсроченное вознаграждение не подлежит выплате: подтвержденные окончательные отрицательные финансовые результаты?
Вопрос N 3. В соответствии с п. 2.3 Инструкции N 154-И внутренними документами кредитной организации должны быть регламентированы также выплаты, которые, в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) внутренними документами кредитной организации, формально не относятся к системе оплаты труда, являются нестандартными, размер которых, в соответствии с заключенными с работниками кредитной организации договорами, не корректируется с учетом принимаемых кредитной организацией рисков (например, выплаты, осуществляемые работникам кредитной организации иными связанными с кредитной организацией юридическими лицами).
При этом в соответствии с абз. 3 п. 2.4 Инструкции N 154-И для членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, при расчете целевых показателей вознаграждений (до корректировок) на планируемый период не менее 40% общего размера вознаграждений должна составлять нефиксированная часть оплаты труда, которая определяется в зависимости от занимаемой должности и уровня ответственности.
Необходимо ли учитывать выплаты, осуществляемые акционером банка, минуя кредитную организацию, в денежной форме, имеющей в составе фиксированную и нефиксированную части, в адрес иностранных работников, входящих в состав правления банка, в целях соблюдения пропорции 40/60, как определено абз. 3 п. 2.4 Инструкции N 154-И?
С точки зрения соблюдения этой пропорции в качестве каких выплат, фиксированных или нефиксированных, должна кредитная организация учесть суммы, переведенные иностранным работникам напрямую акционером банка?
Вопрос N 4. Следует ли в расчет фиксированной части выплат включать такие выплаты, как материальная помощь работникам, которая предоставляется в исключительных случаях и не регулируется изначально условиями трудового договора между работником и работодателем?
Вопрос N 5. Следует ли в расчет фиксированной части выплат включать взносы, уплачиваемые кредитной организацией в соответствии с Федеральными законами от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"?
Вопрос N 6. Инструкция N 154-И в п. 2.1 вводит понятия "иные работники, принимающие риски", а также "подразделения, осуществляющие управление рисками".
Вместе с тем в абз. 2 п. 2.4 появляется дополнительно категория "подразделения, осуществляющие операции (сделки), несущие риски (по направлениям деятельности)".
Что понимается под этой категорией? Идет ли речь об операционном подразделении или обо всех подразделениях фронт-офиса?
Идет ли речь в абз. 2 п. 2.4 обо всех сотрудниках подразделений, осуществляющих операции (сделки), несущие риски (по направлениям деятельности), или только об их руководителях?
Вопрос N 7. Должен ли банк в своих внутренней политике и процедурных документах отразить четкий состав используемых количественных, качественных показателей, а также агрегирования риска для корректировки вознаграждений с приведением алгоритма их расчета, или же возможен вариант оформления профессионального суждения?
Вопрос N 8. Инструкция N 154-И оперирует в п. п. 2.3, 2.4, 2.5 следующими терминами: "количественные и качественные показатели для корректировки вознаграждений", "целевые показатели вознаграждений (до корректировок)", "показатели, используемые для отсрочки (рассрочки) и корректировки выплат".
Имеют ли вышеуказанные термины единое значение? Если нет, каково различие в значениях указанных терминов?
Также банк обратил внимание, что:
применительно к общему по кредитной организации размеру нефиксированной части оплаты труда речь идет о количественных и качественных показателях, позволяющих учитывать все значимые риски, а также доходности деятельности кредитной организации (п. 2.3);
применительно к подразделениям, осуществляющим операции (сделки), несущие риски (по направлениям деятельности), речь идет о количественных показателях, характеризующих принимаемые кредитной организацией в рамках деятельности этих подразделений риски и планируемую доходность этих операций (сделок), величины собственных средств, необходимых для покрытия принятых рисков, объема и стоимости заемных и иных привлеченных средств, необходимых для покрытия непредвиденного дефицита ликвидности (абз. 2 п. 2.4);
применительно к членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, речь идет о целевых показателях вознаграждений (абз. 3 п. 2.4);
для работников подразделений, осуществляющих внутренний контроль, и подразделений, осуществляющих управление рисками, в соответствии с абз. 4 п. 2.5 должно учитываться лишь качество выполнения ими задач (т.е. разработка только качественных показателей).
Вопрос N 9. В соответствии с п. 2.4 Инструкции N 154-И для членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, при расчете целевых показателей вознаграждений (до корректировок) на планируемый период не менее 40% общего размера вознаграждений составляет нефиксированная часть оплаты труда, которая определяется в зависимости от занимаемой должности и уровня ответственности.
Правомерно ли, что вначале должен осуществляться расчет целевых показателей на планируемый период (далее - плановые показатели), а затем должен осуществляться расчет фактических целевых показателей за соответствующий финансовый год? Правомерно ли, что при этом соблюдение указанного выше соотношения величины нефиксированной части оплаты труда к общему размеру вознаграждения (не менее 40%) должно осуществляться по плановым показателям, а не фактическим за соответствующий финансовый год? Следовательно, величина нефиксированной части оплаты, пересчитанной с учетом фактических значений целевых показателей, может быть менее 40% общего размера вознаграждения.
Вопрос N 10. Инструкция N 154-И оперирует в п. п. 2.3, 2.4, 2.5 следующими терминами: "корректировка" и "последующая корректировка".
Имеют ли вышеуказанные термины единое значение? Если нет, каково различие в значениях указанных терминов?
Вопрос N 11. В соответствии с п. 2.4 Инструкции N 154-И внутренними документами кредитной организации предусматриваются и применяются отсрочка (рассрочка) и последующая корректировка не менее 40% нефиксированной части оплаты труда исходя из сроков получения финансовых результатов их деятельности, включая возможность сокращения или отмены нефиксированной части оплаты труда при получении негативного финансового результата в целом по кредитной организации или по соответствующему направлению деятельности (в том числе путем определения размера выплат в рамках нефиксированной части оплаты труда и их начисления по прошествии периодов, достаточных для определения результатов деятельности).
Означает ли это, что:
а) корректировка не включает в себя отсрочку (рассрочку) нефиксированной части оплаты труда;
б) под корректировкой понимается в том числе сокращение или отмена нефиксированной части оплаты труда;
в) какие еще формы корректировки, помимо сокращения или отмены, возможны, по мнению Банка России?
Кредитная организация

Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22 декабря 2014 г. N 41-2-3-3/2221

Департамент банковского регулирования Банка России рассмотрел письмо банка о применении положения Инструкции Банка России N 154-И (далее - Инструкция) и сообщает следующее.
По вопросу 1
С учетом абзаца третьего пункта 2.5 Инструкции, в соответствии с которым должна быть обеспечена независимость размера фонда оплаты труда подразделений, осуществляющих управление рисками, от финансового результата структурных подразделений (органов), принимающих решения о совершении банковских операций и иных сделок, руководящие работники подразделения, осуществляющего управление рисками, несмотря на участие в кредитном комитете или комитете по управлению активами и пассивами, по смыслу Инструкции относятся к работникам, осуществляющим управление рисками.
По вопросу 2
В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации при прекращении трудового договора в день увольнения работника производится выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя (статья 140). Полагаем, что если уполномоченным органом управления кредитной организации не принимались решения по выплате отсроченного вознаграждения (а следовательно, и его начислении работнику), то обязанность по выплате работнику указанных сумм при увольнении отсутствует.
По вопросу 3
Полагаем, что выплаты работнику, осуществляемые напрямую акционером банка, относятся к системе оплаты труда по смыслу Инструкции и должны учитываться в целях абзаца третьего пункта 2.4 Инструкции, в случае если такие выплаты связаны с деятельностью работника в кредитной организации.
При этом с учетом абзаца второго пункта 2.1 Инструкции выплата, производимая связанным с кредитной организацией юридическим лицом, может рассматриваться в качестве нефиксированной части оплаты труда, только если она связана с результатами деятельности кредитной организации.
По вопросу 4
Материальная помощь, выплачиваемая работникам, не связанная с результатами их деятельности, в соответствии с пунктом 2.1 Инструкции относится к фиксированной части оплаты труда.
По вопросу 5
По нашему мнению, взносы, уплачиваемые кредитной организацией в соответствии с федеральными законами "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", не относятся к системе оплаты труда по смыслу Инструкции.
По вопросу 6
Абзац второй пункта 2.4 Инструкции означает, что распределение общего по кредитной организации премиального фонда (либо иной аналогичный метод расчета премиального фонда на уровне подразделений, осуществляющих операции, несущие риски) должно учитывать результаты деятельности этих подразделений и принимаемые в рамках их деятельности риски. При этом к работникам этих подразделений, не являющимся работниками, принимающими риски, требования к оплате труда Инструкцией не установлены.
По вопросу 7
Во внутренних документах кредитной организации должны содержаться количественные и (или) качественные показатели, позволяющие определить порядок расчета нефиксированной части оплаты труда.
Полагаем, что если в системе управления рисками кредитной организации используются показатели оценки рисков, основанные на профессиональном суждении, то их применение для целей корректировки вознаграждений является приемлемым.
По вопросам 8 - 11
Виды показателей, применяемые для корректировки вознаграждений в целом по кредитной организации, для подразделений кредитной организации, осуществляющих операции, несущие риски (по направлениям деятельности), а также в отношении отдельных сотрудников, определены в пунктах 2.3, 2.4, 2.5 Инструкции (примеры - в приложении 1). Кредитная организация может их дополнять по своему усмотрению.
Количественные и качественные показатели для корректировки вознаграждений состоят из показателей, используемых для предварительных корректировок (например, абзац второй пункта 2.3 Инструкции), а также показателей, используемых для отсрочки (рассрочки) и корректировки выплат. Применительно к членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, "целевые показатели вознаграждений (до корректировок)" означают предельно возможные (целевые) значения вознаграждения этим работникам.
В соответствии с Инструкцией последующая корректировка размеров нефиксированной части оплаты труда в отношении членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, может осуществляться исходя из сроков реализации результатов их деятельности, в том числе возможно сокращение или отмена выплат в случае негативного финансового результата в целом по кредитной организации или по соответствующему направлению ее деятельности.

И.о. директора
Департамента банковского регулирования
А.Ю.ЖДАНОВ
22.12.2014

---